房地产公司财务方案模板

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公司财务制度

第一章 总 则

一、为规范公司日常财务行为和财务管理制度，有效运作资产 ，提高公司的经济效益,严格按《公司法》 、《会计法》
、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法律 、法规
，制定本制度 。

第二章 财务机构设置及职责

二
、根据公司会计核算的具体要求设置公司财务机构，由会计人员、出纳组成 ，明确责任，分工协作
，共同管理好公司的财务工作
。

三 、会计职责

1、按照国家会计制度的规定，记账
、复帐、报账 ，做到手续齐备 、数字准确
、账目清楚、处理及时。

2 、发票开具和审核
，各项业务款项发生
、回收的监督，业务报表的整理、审核 、汇总 ，业务合同执行情况的监督
、保管及统计报表的填报 。

3、会计业务的核算
，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作
。

4 、按期进行财务分析 ，主动提供数据资料
，向财务报告使用者提供决策有用信息。

5
、完成领导交办的其他工作 。

四、出纳职责

1 、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度 ，保管好库存现金和各种有价证券
，不得坐支现金，不得白条抵库
。

3
、保管好有关印章和空白支票。

4、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结 ，及时核对，保证账实相符 。

5 、积极配合银行做好对账
、报账工作
，配合会计做好各种账务处理
。

6、完成领导交办的其他工作。

第三章 财务工作管理

五 、会计年度自公历1月1日起至12月31日止 。记账方法采用借贷记账法
。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。会计记录文字使用中文 ，数目用阿拉伯数字记载 。

六
、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证
，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证
。

七、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，每月月初上报经理。年度终了报送报表给一团计财科 。会计报表每月由会计编制 ，会计报表须会计签名或盖章
。

八 、财务工作人员对本公司实行会计监督
，对不真实
、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证 ，予以退回
，要求更正 、补充。

九
、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计 。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入 、费用、债权和债务账目的登记工作。

十
、财务工作人员调动工作或者离职 ，必须与接管人员办清交接手续
。财务工作人员办理交接手续需有专人监交。

第四章 现金管理

十一、严格遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》
，按规定的范围使用现金 。建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目 ，并每天结出余额核对库存，做到日清月结
，帐实相符
。

十二 、日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。

十三
、财务人员支付现金 ，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取
，不得从现金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情况确需坐支的，应事先报告经理批准
。

十四、公司职员因工作需要借用现金 ，需填写《借款单》
，经会计审核，交给经理批准后方可借用。

十五 、发票及报销单经经理批准后 ，由会计审核
，经手人签字，金额数量无误 ，填制记账凭证 。

十六
、差旅费及各种补助单（包括领款单）
，由会计审核时间、天数无误并报告经理复核 、签字，填制凭证 ，交出纳员付款，办理会计核算手续
。

十七
、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章
，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。支票管理

十八 、支票的购买
、填写和保存由出纳负责 。建立和健全《银行存款日记账》簿 ，出纳应根据审批无误的收支凭单
，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额；做到日清月结 ，账实相符
。

十九、支票付款后凭支票存根
，发票由经手人签字 、会计核对（购置物品由保管员签字）、经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员 。

二十
、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项 ，不论金额大小均须经理签字。经理外出应由财务人员设法通知
，同意后可先付款后补签
。

二十一、所开出支票必须封填收款单位名称，必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

第五章 会计档案管理

二十二 、凡是公司的会计凭证
、会计账簿、会计报表 、会计文件和其他有保存价值的资料 ，均应归档 。

二十三
、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册
，标明月份 、季度
、年起止、号数 、单据张数，由会计及有关人员签名或盖章（包括制单
、审核、记账 、主管） ，由会计装订后归档保存
。

二十四、会计档案不得携带外出，凡查阅
、复制、摘录会计档案
，须得到经理批准。

第六章 公司员工差旅费的规定

二十五 、职工因公出差，参照团发〔2007〕2号《关于印发<一团差旅费标准开支规定>的通知》执行 。

第七章 其他事项

二十六
、规范收入管理
。收入要严格按照权责发生制原则确认 ，并认真核实、正确反映
，以保证公司损益的真实性。公司的国有资本经营收入要及时缴入国库，其他营业收入应纳入专户管理的在三天内缴入财政预算外专户 ，实行专户管理 。

二十七 、成本费用管理
。公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出
，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容 。并严格报销手续
。严格执行财务报销制度，款项支出时应将发票（使用正规发票 ，经手人须在票据背后签字）交给财务。金额在1000元以内的发票及报销单须经经理批准签字方可付款
，金额在1000元以上的发票及报销单须经董事长审核批准 。

第八章 附则

二十八
、本制度自发布之日起生效。

二00九年 月 日

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房地产公司的日常账务处理有哪些

房地产会计做账及报税的流程一般包括以下步骤：

做账流程：

1、审核原始凭证：包括外来原始凭证和自制原始凭证
。外来原始凭证是由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票 、银行收款通知等。自制原始凭证是由单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证 ，如收料单
、领料单、工资结算单 、收款收据
、销货发票、成本计算单等 。

2 、编制记账凭证：根据审核后的原始凭证
，按照经济业务的内容，确定应借、应贷的账户科目和金额 ，并按照会计制度规定的会计分录格式进行编制记账凭证
。

3
、登记明细账：根据记账凭证，将经济业务按照账户科目分类
，逐笔登记在明细账中。

4、汇总明细账：将登记好的明细账进行汇总，形成总账 。

5 、编制财务报表：根据总账和明细账 ，编制财务报表
，如资产负债表
、利润表等
。

报税流程：

1、每月7号前，申报个人所得税。

2 、每月15号前 ，申报营业税
、城建税、教育费附加 、地方教育费附加 。

3
、印花税
，年底时申报一次（全年的）
。

4、房产税 、土地使用税，每年4月15号前
、10月15号前申报。但是 ，各地税务要求不一样
，按照单位主管税务局要求的期限进行申报 。

5、车船使用税，每年4月份申报缴纳
。各地税务要求也不一样 ，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

6 、如果没有发生税金
，也要按时进行零申报 。

7、纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站 ，进入纳税申报系统，输入税务代码
、密码后进行申报就行了
。如果是上门申报
，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

至于报税流程 ，房地产企业需要按照税法的规定
，履行纳税义务 。首先，需要准备相关的税务申报表 ，如增值税申报表、企业所得税申报表等
。然后
，根据实际情况填写这些表格，并附上必要的附件和证明材料。接下来 ，将填写完整的申报表提交给税务机关
，并缴纳相应的税款 。最后，税务机关会对申报表进行审核和核对 ，如有需要
，可能会进行税务调查和核实
。

需要注意的是，房地产会计做账及报税流程可能会因不同国家或地区的法律法规而有所差异。因此 ，在具体操作过程中，建议您咨询专业的会计师或税务顾问
，以确保遵守当地的法律要求和规定 。

总而言之，房地产会计做账及报税流程是一个复杂而重要的过程 ，需要严格遵守法律法规
，并确保财务数据的准确性和合规性
。

房地产会计的税务筹划与合规实务涉及到房地产行业中的财务管理和税务规划。在房地产会计中，税务筹划是至关重要的 ，它旨在最大限度地减少税务负担
，合法合规地优化企业税务结构 。税务筹划包括对房地产交易的税务影响进行分析，制定合理的税务规划方案 ，以确保企业在合法合规的前提下最大限度地降低税务成本
。同时
，合规实务方面包括了房地产会计中的税务申报 、税务审计
、税务风险管理等工作，确保企业遵守税法法规 ，避免税务风险和纳税争议的发生。

综上所述：房地产会计的税务筹划与合规实务是为房地产企业提供专业的税务管理和合规指导
，以实现税务优化和风险控制的重要工作 。

法律依据：

《中华人民共和国会计法 》

第九条

各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证 ，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算
。

第十六条

各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算
，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记 、核算。

第十七条

各单位应当定期将会计帐簿记录与实物
、款项及有关资料相互核对，保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐簿记录与会计凭证的有关内容相符 、会计帐簿之间相对应的记录相符
、会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符 。

保利房地产（集团）股份有限公司财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为了加强公司的财务管理工作 ，规范公司的财务行为
，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定 ，结合公司实际情况
，制定本财务管理制度
。

第二条 除特别说明外，本制度所称“公司 ”的范围包括股份公司本级、各级控股子公司以及纳入股份公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司
” ，公司持有股权或类似权益但未达到控制条件的其他公司或主体统称“参股公司” 。

第三条 本制度是公司财务管理工作的基本制度
，在公司范围内统一执行，各参股公司参照执行
。公司的财务管理部门和各子公司应根据本制度及国家相关法规 、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。

第四条 公司本级及各子公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规 ，并接受有关主管部门
、公司监事会以及审计部门的检查和监督 。

第二章 财务管理体系

第五条 公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则
，在股份公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理 、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责 ，承担相应的责任
。

第六条各公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性
、合法性和完整性负责
，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。

第七条 公司的以下重大财务事项需由股份公司股东大会按规定程序审议通过：

（一）决定公司的投资计划 。

（二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案
。

（三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。

（四）股份公司增加或减少注册资本 。

（五）发行公司债券。

（六）公司合并 、分立
、解散、清算或者变更公司形式
。

（七）聘用或解聘会计师事务所。

（八）达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售 。

（九）达到规定条件需由股东大会表决的交联交易
。

（十）达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。

（十一）变更募集资金用途 。

（十二）法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项
。

第八条 公司的以下重大财务事项需由股份公司董事会审议通过，其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准：

（一）决定公司的经营计划和投资方案。

（二）制订公司的年度财务预算方案 、决算方案 。

（三）制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案
。

（四）制订公司增加或者减少注册资本
、发生债券或其他证券及上市方案。

（五）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并 、分立
、解散及变更公司形式的方案 。

（六）决定达到规定条件需由董事会审议的房地产项目投资、股权投资 、资产处置
、重大合同签订、对外担保和风险投资
。

（七）达到规定条件需由董事会审议的关联交易。

（八）提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所 。

（九）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策 ，审议和批准公司对外披露的财务报告。

（十）法律法规及公司章程 、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项
。

第九条 各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定
，但必须符合《公司法》等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子公司发生的财务事项如涉及股份公司股东大会
、董事会权限的，除需按其所在单位的规定履行签批程序外 ，必须按规定程序报股份公司股东大会、董事会审议表决通过后方可实施 。

第十条 各级公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责
，向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案 、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实董事会相关财务决议 ，完善各项财务制度
。

第十一条 各级公司原则上设置财务总监岗位
，按照公司的人事制度规定任免。财务总监为所在公司的财务负责人，具体分管负责所在公司的日常财务管理工作 ，向所在公司总经理负责并汇报工作 。子公司由于管理需要或其他原因暂未设置财务总监岗位的
，由财务经理代为履行职责
。

第十二条 公司实行财务总监委派制，各一级子公司的财务总监原则上由股份公司委派 ，业务上接受股份公司财务管理部门的统一管理。委派的财务总监经所在公司履行董事会表决程序后任命 。

各子公司投资设立的下属子公司，可由其直接委派财务总监
，报股份公司财务管理部门
、人事部门备案
。

第十三条 各级公司财务总监的主要职责和权限包括：

（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批所在单位的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为 ，有权予以制止和纠正
，制止无效的，有权提请公司按规定处理。

（二）负责组织所在单位的会计核算 ，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表
，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任 ，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正 。

（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案
，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算 、计划
、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理
。定期完成公司财务预测和财务分析工作。

（四）负责所在公司资金的筹集 、回收和管理 ，确保资金的安全
，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本 ，提高资金的使用效率 。

（五）负责所在公司的资产管理，确保公司资产的安全与完整
，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。

（六）参与所在单位的经营计划和项目投资
、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究 ，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见
。

（七）负责所在单位的税务工作
，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的税务筹划 ，合法降低项目的税务成本。

（八）具体负责建立和完善各项财务基础工作制度
，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平 。

（九）负责对所在单位财务部门和财务人员的管理 ，定期对财务人员进行考核
，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责
。

（十）管理和监督下级子公司的财务管理工作 ，接受和配合上级公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督。

（十一）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责 。

第十四条 各公司应设立财务部门
，配备专职财务人员
。财务部门在财务负责人的领导下开展工作，具体负责落实财务会计核算和各项财务管理工作 ，协助财务负责人完成财务工作职责。

第十五条 财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验，有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员 。

第十六条 各级财务部门应完善岗位设置
，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则
。

第十七条 财务人员必须持证上岗 ，依法从事财务工作。

第十八条 财务人员因各种原因发生工作岗位变动的
，必须按规定做好工作交接，移交所有经管财务资料和其他经营资料 。未办妥交接手续的 ，不得办理转岗或调动 、离职等手续
。

第三章 财务会计管理

第十九条 公司执行统一的会计政策。各级公司统一执行国家制定的会计法律法规
、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计
，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告 。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规 、会计准则的规定。

第二十条 各级公司独立设账，独立核算盈亏
。不具有独立法人资格但符合会计主体认定条件的单位 ，也可以独立设账核算。

第二十一条 公司财务管理部门和各子公司应根据国家相关法律法规、准则的规定和本单位的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度
，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量 。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务管理部门和各子公司制订的内部财务会计工作管理制度进行规范
。

第二十二条 各公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度 ，保证财务会计信息和会计档案的安全和完整
，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。

第二十三条 各级公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告，各子公司必须按照股份公司的要求按时上报财务会计报告 。各公司的财务会计报告应当根据真实的交易
、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制 ，并经本单位的会计机构负责人（会计主管人员） 、主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法
、真实和完整在各自职责范围负责
。

第二十四条 公司正式对外披露的财务会计报告需经股份公司董事会审议通过。除正常的对外披露途径外
，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释 。

第二十五条 公司的财务会计报告按规定需经审计的 ，由经股份公司董事会审议批准聘请的会计师事务所进行审计
，审计结果报董事会审议
。

第六章 财务预算管理

第二十六条 公司实行预算管理制度，通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各公司的成本费用开支 ，确保各项经营计划和财务目标如期实现。财务预算的执行情况作为各子公司经营绩效考核的重要依据 。

第二十七条 财务预算的编制实行统一组织 、逐级落实的原则
。各公司应按照股份公司统一的内容
、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构
，协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作，按时完成公司下年度财务预算的编制 。

第二十八条 财务预算的编制应本着实事求是的原则 ，从本单位的实际情况出发
，做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求，又符合公司的实际情况 ，切实可行。各公司编制的财务预算应报所在公司董事会审批
。

第二十九条 财务预算经董事会批准后执行
，各公司应分解各项预算指标至各层级，各部门 ，明确预算执行责任人，采取有效措施确保预算的执行。

第三十条 在预算执行过程中
，由于客观环境变化 、经营计划改变
、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，各公司应及时对财务预算提出修订建议意见 ，按规定报批后修订 。

第五章投资管理

第三十一条 公司实行统一的投资管理制度
，各级公司的房地产业项目投资、股权投资 、委托理财
、风险投资等统一由股份公司股东大会、董事会按各自权限审批
。

第三十二条 公司的投资应符合国家法律法规的规定和国家产业政策，符合公司的发展战略要求和现有条件 ，符合成本效益原则
，有利于提高经济效益。

第三十三条 股份公司董事会有权批准在最近经审计总资产50%以内的房地产项目投资，公司最近经审计净资产30%以内的股权投资以及不超过人民币5000万元的风险投资（期货和其他衍生金融工具投资） 。超过上述标准的投资需经股东大会批准
。

第三十四条 为了控制投资风险 ，保证投资项目的经济效益
，相关公司的经营班子应对拟投资项目的可行性进行充分研究论证，并提出可行性报告报董事会或股东大会立项 、审查和决策 ，重大投资项目应组织有关专家、专业人员进行评审。具体投资决策程序由公司的相关管理制度规定 。

第三十五条 经批准的投资项目
，相关公司及时组织实施，严格按照项目的可行性研究报告
、投资实施方案以及股东大会、董事会审批意见落实项目投资节点计划 ，加强项目开发管理，采取有效措施严格控制成本
，确保预期经济效益的按时实现
。

第三十六条 项目投资结束后，具体实施投资的公司应对项目的经济效益进行后评估。

第三十七条 公司通过并购 、注资等方式进行股权投资或取得其他公司的控制权时 ，应对目标企业进行尽职调查
，并聘请中介机构进行审计和评估，以经审计评估后的价值作为定价的参考依据 。

续
。

第四章 资产管理

第三十八条 货币资金
、应收及预付款项、长期股权投资 、无形资产由财务部门负责管理 ，交易性金融资产由证券投资部门负责管理
，生产用固定资产归生产管理部门负责管理，非生产用固定资产由办公室负责管理 ，未开发土地由开发部门负责管理
，在建项目及工程用设备物料由工程部门负责管理，已完工物业及出租物业由客服部门负责管理。各项资产统一由所在公司财务部门核算 ，各级财务部门应对资产的管理履行会计监督职责 。在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的
，相关部门应予以配合。

第三十九条 公司在一年内购买
、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的需经股东大会审议批准，最近经审计净资产30%以内资产处置由董事会审议批准
。

第四十条 各级公司应建立和完善资产管理办法 ，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产
，保证公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值。

第一节 资金管理

第四十一条 公司可以通过增资扩股、发生企业债券 、银行贷款
、发行信托基金、合作开发 、引进房地产投资基金
、少数股东对等投入及接受其他单位提供资金、票据贴现 、销售回笼等方式筹资项目开发、拓展和生产经营所需的资金 ，并按规定的权限分别向董事长
、董事会、股东会履行审批和备案手续 。资金的筹集应根据项目开发 、拓展和生产经营的实际资金需求进行
，尽量避免资金闲置，并严格控制资金成本和财务风险
。

不具有法人资格的下属单位不能直接进行权益资本筹资和债务性筹资。

第四十二条 公司的资金实行统一管理制度 ，各级公司的资金由股份公司统一调度和统筹安排使用 。股份公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好下年度公司整体的资金预算
，对资金整体需求
、资金保障计划提出可行方案，报董事会审批后执行
。各子公司也应根据自身的实际情况做好本单位资金预算 ，各子公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。

第四十三条 资金预算经批准后
，各级公司的应严格执行，认真组织落实 ，做好资金筹集和使用的计划安排 。

第四十四条 公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算
，不得坐收坐支，严禁账外循环和违规设立“小金库 ”
。各级公司应建立和执行严格的资金管理基础制度 ，保证资金安全和正常周转，确保应收资金的及时回收
，提高资金使用效率。

第四十五条 各级公司的会计和出纳不能由同一人担任，开具银行支票所需的印章必须分由两人或两人以上保管 ，银行支票印章的保管理人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章 。

第四十六条 各级公司应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序
，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批
。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金 ，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料 。

第四十七条 所有的资金的支付必须依据有效合同、合法凭据和齐全的手续
，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证 、票据支取资金。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的 ，应做好相应台账记录
，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的 ，应追究责任人的责任
。

第四十八条 除股份公司按照规定统一调拨资金
、子公司向其下属公司调拨资金、以及员工正常业务工作借支外
，各级公司的资金原则上不得外借给其他单位或个人，如确需 ，必须经股份董事会审批。资金的外借使用应遵循等价有偿原则，并确保安全回收 。

员工因办理业务需要预先借支资金的
，必须按照规定在授权范围内审批办理借支手续，并在相关业务办妥后及时报销销账或退还所借支的资金
。

公司资金不得外借给股份公司股东 、实际控制人及其关联方。

第四十九条 未经股份公司董事会在其权限范围内审议批准 ，各级公司的资金不得投入证券市场从事有价证券买卖活动
，或从事其他任何形式的委托理财
、风险投资活动 。

第五十条 公司本级财务管理部门和各子公司应加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金 ，保证库存现金的安全
。财务部门应建立现金定额制度
，对于超出定额的现金应及时存入银行。

第五十一条 各级公司的所有银行账户必须由所在公司的财务部门统一管理，其他部门不得以任何名义开立银行账户 。

银行账户必须以本单位的名义开立 ，不得违反规定以其他单位或个人的名义开立
，严禁将公款私存、出租或出借银行账户
。

各级公司财务部门应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用 、不需用的银行账户应及时予以注销。

第五十二条 资金收支必须及时入账 ，做到日清月结 。各级公司财务部门的会计人员应按月编制银行存款余额调节表和盘点现金
，保证账实相符，出现账实不符情形的必须及时查明原因 ，分清责任，及时纠正或追究有关人员的责任
。

第二节 应收及预付款管理

第五十三条 各公司应建立完善的应收及预付款管理制度
，完善相关业务流程，确保应收及预付款的安全回收。

第五十四条 各级公司应对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间
、欠款单位或个人、欠款原因 、欠款金额、到期时间
、催收责任人等 ，定期清理
，按时催收 。台账中记录的应收账款除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入 ，在账上暂时未体现为应收账款
，但根据合同约定应收的销售房款及其他收入。

对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象 ，由财务、法律 、销售
、客服等相关部门共同催收
，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利 ，避免超过诉讼时效而丧失诉权
，致使应收款项无法收回
。对于期限较长的预付账款也应及时清理。

第五十五条 各公司应形成定期召开应收账款专题会议的制度，由财务、法律 、销售
、客服等相关部门参加 ，定期分析、研究应收账款管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法 。

第五十六条 由于客观原因确实无法收回
，符合公司坏账确认条件的应收款项，各级公司应在取得核销证据后及时按规定程序报其董事会核销坏账
。

第五十七条 公司员工因工作调动 、辞退
、辞职等原因离开原工作单位的 ，应结清所欠公司款项
，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。

第三节 固定资产管理

第五十八条 各级公司应建立和完善固定资产的日常管理制度，对固定资产的购建、使用 、处置
、保管和登记等基础工作实行规范化管理 ，确保固定资产的安全和有效使用 。

第五十九条 各公司应在编制年度财务预算时确定下年度的固定资产购置计划
，并按照预算实施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置 ，应按规定权限审批
。

第六十条 累计不超过500万元的固定资产购建和处置由股份公司董事会授权董事长审批
，500万元以上但未超过公司最近经审计净资产30%的固定资产购建和处置由股份公司董事会审批，超过公司最近经审计净资产30%的固定资产购建和处置由股份公司股东大会审批。董事长可以根据经营管理需要将其审批权限范围内的固定资产购建和处置按照一定的额度授权给各级公司总经理审批 。

各子公司预算范围以外单位价值10万元以上的固定购置应报其董事会审批 ，并报股份公司财务管理部门备案
。

第六十一条 各公司严禁用公款以私人名义购置固定资产
，所购置的固定资产必须全部纳入法定会计账内管理和核算。

第六十二条 各公司的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核 ，确保账实相符，不相符的应及时查明原因
，分清责任 。对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时按照权限报请审批清理
。

第四节 其他资产管理

第六十三条 各公司应建立和完善招投标等机制 ，有效降低各种物料 、设备的采购成本。相关归口管理部门应做好验收和保管工作
，保证其安全和完整 。已完工物业及出租物业应定期维护。

第六十四条 股权投资、证券投资所形成的资产以及其他资产按照本制度其他章节及公司的相关制度规定管理
。公司资产对外捐赠的管理制度根据公司的实际情况另行制定。

第五章 负债及担保管理

第六十五条 公司及各子公司应适度控制负债规模，严格控制财务风险 。

第六十六条 公司发行企业债
、发行信托资金、银行贷款等对外举债行为需经董事会 、股东大会按照规定权限审批
。董事会每年根据公司的实际情况授权股份公司董事长在每年度股东大会批准的新增借款额度范围内批准单笔金额不超过一定额度的贷款和相关抵押。

第六十七条 公司的以下担保行为需经股东大会审议通过（不包为控股子公司提供的担保和为购房客户提供的按揭担保 ，已解除的担保额不占用相应额度）：

（一）公司本级及控股子公司的对外担保总额
，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；

（二）公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保；

（三）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；

（四）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；

（五）对股东
、实际控制人及其关联方提供的担保 。

股份公司董事会在未达到上述标准且累计不超过1亿元的范畴内有权审批担保
。

第六章收入、成本 、费用

第六十八条 公司各种收入均应有合法的依据
、凭证 ，并规定全部纳入法定会计账册核算
，及时进行确认和反映，依法缴纳各种税费。

第六十九条 各公司应建立完善的成本控制管理体系 ，并按照财务预算严格控制成本费用的开支 。成本、费用的支出应真实 、合法
，并取得有效的原始凭证
。

第七章 利润分配管理

第七十条公司当年的税后利润按以下顺序分配：

（一）如有未弥补的以前年度亏损，弥补以前年度亏损；

（二）按法律规定提取法定盈余公积金（10%）；

（二）根据股东大会的决定提取任意盈余公积；

（三）根据股东大会的决定对剩余利润进行分配。

第八章附则

第七十一条 关联交易
、对外担保等其他财务事项由公司制订的专门制度进行规范 ，各公司应严格遵守 。

第七十二条 公司章程及相关管理制度对股东大会、董事会 、董事长权限的规定发生变化的，按章程及相关管理制度的规定执行
。

第七十三条 本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时
，以国家财经法规
、公司章程的规定为准。

第七十四条 本制度经股份公司董事会审议通过后施行 。

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